De termen 'koopsom' en 'lijfrente' worden dikwijls, ten onrechte, door elkaar gebruikt. Het verschil tussen beide termen zit hem namelijk in de fase waarin een 'lijfrenteproduct' zich bevindt. Bij een koopsom gaat het om de opbouwfase van lijfrentekapitaal en bij lijfrente om de uitkeringsfase van het opgebouwde lijfrentekapitaal. Onderstaand zetten wij de verschillen tussen beide termen kort uiteen.

Wat is een koopsom?

Een koopsom is een eenmalige storting in een koopsompolis, met het doel om er in de toekomst lijfrente voor aan te kopen. Daarbij heeft u de mogelijkheid om dit in een garantiepolis te storten, of in een beleggingspolis. Bij een garantiepolis weet u exact hoeveel lijfrentekapitaal u opgebouwd heeft aan het einde van de looptijd van de polis. Bij een beleggingspolis is het opgebouwde lijfrentekapitaal afhankelijk van de rendementen van de onderliggende beleggingen. Zowel bij een beleggingspolis als bij een garantiepolis heeft u de mogelijkheid om extra stortingen in de polis te doen.

Wat is een lijfrente?

Een lijfrente is een (periodieke) uitkering aan een begunstigde. De lijfrente wordt uitbetaald uit het lijfrentekapitaal dat is opgebouwd door in het verleden een of meerdere stortingen te hebben gedaan in een koopsompolis. De uitkering vindt plaats tijdens een vooraf overeengekomen termijn of levenslang, maar eindigt in ieder geval bij overlijden van de verzekerde of de begunstigde. De periodieke uitkeringen zijn gelijk indien u kiest voor een garantiepolis. De hoogte van de termijn hangt af van de marktrente op het moment van aankoop, de periode van uitkering, de leeftijd van de verzekerde en begunstigde en de sterftekansen. Het is ook mogelijk het lijfrentekapitaal te beleggen, waardoor de hoogte van de uitkering afhankelijk is van de beleggingsresultaten. 

Fiscale behandeling

Wanneer u lijfrentepremies stort om een (extra) pensioenvoorziening op te bouwen, zijn deze, bij een aantoonbaar pensioentekort, tot een bepaald maximum fiscaal aftrekbaar. Of en hoeveel u in mindering mag brengen op uw belastbare inkomen in een fiscaal jaar kunt u hier berekenen.Wanneer de premie voortkomt uit een vrijvallende koopsompolis, kunt u deze premie niet (opnieuw) in aftrek brengen. U heeft deze aftrek al genoten toen u de eerste premie(s) voor uw vrijvallende koopsompolis stortte.

Uw lijfrentepolis valt fiscaal in box 1. Over de lijfrente-uitkeringen bent u te zijner tijd inkomstenbelasting en (zorg)premies verschuldigd. De uitkeringen dient u in het jaar van uitkering op te geven als belastbaar inkomen. Tegen de tijd dat u de lijfrente-uitkeringen ontvangt, werkt u waarschijnlijk niet of minder, waardoor de kans groot is dat u dan in een gunstiger tarief valt. Dit voordeel kunt u ook bereiken door de periodieke uitkeringen te schenken aan uw meerderjarige (klein)kinderen. Over uw lijfrentekapitaal betaalt u geen (1,2%) vermogensrendementsheffing, zoals over spaar- en beleggingstegoeden in box 3.

Welke oplossingen biedt Robein Leven u?

Robein Leven biedt u de volgende oplossingen op het gebied van koopsom en lijfrente.