pensioengat.png

Uw lijfrentekapitaal schenken

U kunt uw vrijvallende lijfrentekapitaal geheel of gedeeltelijk schenken aan uw (klein)kinderen. Hiervoor dient u de begunstiging van de polis aan te passen vóór de einddatum van uw polis.

Uw (klein)kinderen kunnen bij deze schenkingsvorm met het vrijvallende kapitaal zelf een nieuwe polis sluiten. Zij kunnen het kapitaal bijvoorbeeld verder laten groeien, totdat het extra inkomen uit het lijfrentekapitaal hen (fiscaal) het beste uitkomt. Daarbij behouden zij alle rechten van het oud fiscaal regime.

Wél dient u rekening te houden met het schenkingsrecht. De waarde van de polis, verminderd met de zgn. belastinglatentie, is namelijk belast. De belastinglatentie houdt in, dat de waarde van uw schenking met 30% wordt verminderd, aangezien de ontvanger te zijner tijd inkomstenbelasting zal moeten betalen. Dus als u lijfrentekapitaal schenkt in plaats van geld, kunt u feitelijk een hoger bedrag belastingvrij schenken. Uiteraard kunt u gebruikmaken van de fiscale schenkingsvrijstellingen.

Schenkingsvrijstellingen 2009

Schenkingen door ouders aan kinderen:

  • vrijstelling van € 4.556,- per kalenderjaar.
  • - eenmalig te verhogen tot € 22.760,- voor (aangehuwde) kinderen van 18 t/m 34 jaar en mits in de schenkingsaangifte op de verhoogde vrijstelling een beroep wordt gedaan.

Indien de schenking in een kalenderjaar meer bedraagt dan de vrijstelling, hoeft alleen over het meerdere schenkingsrecht te worden betaald. Dit gebeurt door de ontvanger van de schenking.

Schenkingen aan kleinkinderen / overige verkrijgers:

  • een drempelvrijstelling van € 2.734,- per kalenderjaar.

Indien de schenking in een kalenderjaar niet meer bedraagt dan € 2.734,- is het gehele bedrag vrijgesteld. Bij een schenking boven dit drempelbedrag vervalt de vrijstelling en is het volledige bedrag belast. De vrijstellingen gelden niet alleen voor geschonken geldbedragen. Ook bijvoorbeeld effecten, met een beurswaarde die binnen de vrijstellingsbedragen valt, kunnen worden overgeheveld.

N.B.
Als u lijfrente kapitaal schenkt in plaats van geld, kunt u feitelijk een hoger bedrag belastingvrij schenken. Door de eerdergenoemde belastinglatentie, kunt u de waarde van de schenking namelijk eerst met 30% verminderen. Zolang de resterende waarde van de schenking (70% van oorspronkelijke waarde) lager is dan de vrijstelling, hoeft geen schenkingsrecht te worden betaald.

Deze schenkingsvorm kan met name een goed alternatief zijn wanneer uw kinderen wel voldoende eigen inkomen genieten, maar onvoldoende pensioen opbouwen. Zo krijgen zij een 'appeltje voor de dorst', dat verder kan groeien.
Bij het schenken van lijfrentekapitaal waarbij de kinderen zelf een polis sluiten, is sprake van een onherroepelijke schenking. Dit betekent dat u geen zeggenschap meer heeft over wie de lijfrentetermijnen uiteindelijk ontvangt.

Gezien de complexiteit van deze materie adviseren wij u voor meer informatie en persoonlijk advies contact op te nemen met de lijfrentespecialisten van Robein Leven.