Het schenken van lijfrente-uitkeringen is de meest voor­komende schenkingsvorm. Bij deze vorm sluit u zelf een uitkerende lijfrente. Daarbij wijst u uw meerderjarige* kinderen aan als herroepelijk begunstigde voor de lijfrente-uitkeringen. Deze periodieke uitkeringen zijn een aanvulling op het inkomen van uw kinderen en worden bij hen belast in box 1 tegen progressief tarief.

Deze vorm wordt vaak toegepast bij studerende kinderen. Omdat zij voor de inkomstenbelasting vrijwel altijd in de laagste schaal vallen, wordt de lijfrente afgerekend tegen een veel lager belastingtarief dan wanneer u de uitkeringen aan uzelf ten goede zou laten komen. Wanneer de inkomstenbelasting die uw kind verschuldigd is lager is dan de algemene heffingskorting (2009: € 2.007,-), dan hoeft hij/zij per saldo zelfs géén inkomstenbelasting te betalen. Zo kan een aanzienlijk fiscaal voordeel worden behaald.

Voorbeeld Voor een vrijvallend lijfrentekapitaal van € 27.000,- sluit u een Robein Schenkingslijfrente voor uw studerende dochter. Daarmee wilt u haar gedurende haar studie van 5 jaar elk kwartaal financieel ondersteunen. Uitkering Schenkingslijfrente per kwartaal € 1.500,- Jaarlijks (lijfrente-)inkomen van uw dochter (4 x € 1.500,-) Inkomstenbelasting die uw dochter verschuldigd is: € 6.000,- 1e schijf (2008: 33,60%) x € 6.000,- € 2.019,- Algemene heffingskorting (2008) € 2.007,- -/- Af te dragen inkomstenbelasting €       0,- Indien u de lijfrente-uitkeringen zelf ontvangt en afrekent tegen het hoogste tarief van de inkomstenbelasting (52%), betaalt u in 5 jaar totaal € 15.600,- belasting. In de 3e schijf van de inkomstenbelasting (42%) is dat € 12.600,-.

Zolang uw huidige belastingtarief hoger is dan het tarief waarin uw kind valt, blijft het vanuit fiscaal oogpunt voordelig om het inkomen van uw kind aan te vullen door schenking van de lijfrente-uitkeringen.

Een extra voordeel is, dat uw kind over de ontvangen lijfrente-uitkeringen géén schenkingsrecht hoeft te betalen, mits hij/zij inkomstenbelasting verschuldigd is. Of uw kind (per saldo) daadwerkelijk inkomstenbelasting betaalt, is niet van belang.

Let op:
Als uw kind ook andere inkomsten heeft, zal hij/zij per saldo waarschijnlijk wel inkomstenbelasting moeten betalen.
Houdt u bij het schenken aan uw studerende kinderen tevens rekening met de Wet studiefinanciering 2000. Deze wet stelt namelijk grenzen aan het inkomen van uw kinderen.

* Als de begunstigde minderjarig is, wordt zijn/haar inkomen opgeteld bij het inkomen van de ouders waardoor het belastingvoordeel mogelijk wegvalt.