Fiscaal regime
Oud fiscaal regime
Het oud fiscaal regime is van toepassing op kapitaalverzekeringen met lijfrenteclausule die voldoen aan onderstaande voorwaarden:
- polis tegen koopsom gesloten vóór 1 januari 1992;
- polis tegen premiebetaling gesloten vóór 16 oktober 1990.
U kunt het ter beschikking komende lijfrentekapitaal op vier manieren aanwenden:
1. Uitkering ineens
2. Later laten uitkeren
3. Schenken
4. Een uitkerende lijfrente aanschaffen
1. Uitkering ineens
Een uitkering ineens wordt in één keer progressief belast en kan in het hoogste tarief van de inkomstenbelasting vallen. Dit is afhankelijk van de hoogte van uw inkomen en het lijfrentekapitaal. Veelal zal dit fiscaal onaantrekkelijk zijn.
2. Later laten uitkeren, dus einddatum van de polis opschuiven
U kunt zonder fiscale gevolgen de einddatum van de polis doorschuiven bij uw huidige verzekeraar, maar u kunt natuurlijk ook het vrijkomende kapitaal onderbrengen in een nieuwe polis bij een andere verzekeraar, zoals Robein Leven. Op de nieuwe einddatum kunt u uw oude rechten alsnog uitoefenen, zoals verder uitstel, uitkering ineens, aankoop van een (tijdelijke) lijfrente, schenking aan kinderen e.d. Verder opbouwen bij Robein Leven.
3. Schenken
Het oud fiscaal regime biedt u de mogelijkheid iemand anders aan te wijzen als begunstigde, bijvoorbeeld uw kind of kleinkind. Dit kan fiscaal voordelig zijn, indien uw (klein)kind nu of in de toekomst weinig of geen inkomen geniet. Schenking kan, afhankelijk van de specifieke situatie, op verschillende manieren.
Schenking van periodieke lijfrente-uitkeringen
U wijst uw meerderjarig (klein)kind als herroepelijk begunstigde aan voor de periodieke lijfrente-uitkeringen. Deze schenkingsvorm wordt bijvoorbeeld vaak toegepast bij studerende kinderen. De periodieke lijfrente-uitkering vormt zo een aanvulling op het inkomen van het kind en wordt bij het kind belast. Mits het kind inkomstenbelasting betaalt over de uitkeringen, is over de ontvangen lijfrente-uitkeringen geen schenkingsrecht verschuldigd.
Overigens is er geen fiscaal voordeel te behalen door de uitkeringen aan uw echtgeno(o)t(e) te schenken als die in een lager tarief valt, aangezien de uitkeringen in dat geval toch worden belast bij degene met het hoogste inkomen.
Schenking van het lijfrentekapitaal
Naast het schenken van lijfrente-uitkeringen is het ook mogelijk het vrijkomende lijfrentekapitaal geheel of gedeeltelijk te schenken aan uw (klein)kinderen. Dat kan door tijdige aanpassing van de begunstiging van de polis. Uw (klein)kinderen kunnen, met behoud van het oud fiscaal regime, de uitkeringen voor zich uit schuiven totdat het extra inkomen uit het lijfrentekapitaal hen (fiscaal) het beste uitkomt. Wel dient men rekening te houden met schenkingsrecht. De waarde van de polis, verminderd met 30% (de zgn. belastinglatentie), is belast met schenkingsrecht.
Uiteraard kan eventueel gebruik worden gemaakt van de schenkingsvrijstellingen. In 2009 mogen ouders elk kind € 4.556,- belastingvrij schenken. Aan kinderen tussen 18 en 35 jaar mag zelfs eenmalig € 22.760,- fiscaalvrij worden geschonken. Kleinkinderen kunt u per jaar € 2.734,- belastingvrij schenken. Boven deze bedragen betalen uw (klein)kinderen schenkingsrecht.
Gezien de complexiteit van deze materie adviseren wij u voor meer informatie en persoonlijk advies contact op te nemen met de lijfrentespecialisten van Robein Leven.
4. Een uitkerende lijfrente aanschaffen
Een lijfrente kan een aanvulling op uw pensioen zijn, maar kan ook worden gebruikt om de periode tot uw pensioen te overbruggen. De per maand of kwartaal te ontvangen periodieke uitkeringen zijn belast ingevolge de inkomstenbelasting. Robein Leven is verplicht op de lijfrente-uitkeringen de wettelijke inhoudingen toe te passen. De uitkerende lijfrente kan een tijdelijke of levenslange looptijd hebben. Bij een tijdelijke lijfrente stelt de fiscus als eis dat de kans dat de verzekerde binnen de afgesproken uitkeringsduur komt te overlijden niet verwaarloosbaar klein mag zijn, anders is er geen sprake van een verzekering. Uitkerende lijfrenten bij Robein Leven.
Nieuw fiscaal regime
Voor koopsompolissen die gesloten zijn na 1 januari 1992 of voor premiebetalende polissen gesloten vanaf 16 oktober 1990, 'gerichte lijfrenten' genoemd, heeft u de volgende mogelijkheden op de einddatum:
1. Later laten uitkeren
2. Een uitkerende lijfrente aanschaffen
1. Later laten uitkeren, dus einddatum van de polis opschuiven
U kunt zonder fiscale gevolgen de einddatum van uw polis doorschuiven bij uw huidige verzekeraar, maar u kunt natuurlijk ook het vrijkomende lijfrentekapitaal onderbrengen in een nieuwe polis bij een andere verzekeraar, zoals Robein Leven. Op de nieuwe einddatum, uiterlijk tot uw zeventigste jaar, kunt u uw rechten alsnog uitoefenen, zoals verder uitstel of aankoop van een (tijdelijke) lijfrente. Verder opbouwen bij Robein Leven.
2. Een uitkerende lijfrente aanschaffen
Een lijfrente kan een aanvulling op uw pensioen zijn, maar kan ook worden gebruikt om de periode tot uw pensioen te overbruggen. In beide gevallen wordt uw lijfrentekapitaal aangewend voor gelijkmatige periodieke uitkeringen, doorgaans per maand of kwartaal. De nieuw regime polissen zijn gebonden aan strakke regels. U kunt op de einddatum van uw polis kiezen uit de volgende uitkeringsvormen:
- een levenslange oudedagslijfrente,
- een overbruggingslijfrente tot uw 65ste of tot aan uw pensioendatum, of
- een tijdelijke lijfrente van minimaal vijf jaar vanaf uw 65ste.
Aan de hoogte van een overbruggingslijfrente en een tijdelijke oudedagslijfrente zijn fiscale maxima gesteld, respectievelijk € 63.288,- en € 19.161,- (2007: € 19.468,-). In alle gevallen bent u zelf de verzekerde en de (eerste) begunstigde. Uitkerende lijfrenten bij Robein Leven.
